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基本信息
- 項(xiàng)目名稱：
- 上海個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展探索與實(shí)證研究
- 來(lái)源：
- 第十二屆“挑戰(zhàn)杯”省賽作品
- 小類(lèi)：
- 經(jīng)濟(jì)
- 簡(jiǎn)介：
- 上海開(kāi)展個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)工作是我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保障體制革新所邁出的重要一步。盡管它備受關(guān)注與期待，然而在個(gè)人、企業(yè)與政府部門(mén)等多方權(quán)益關(guān)系的牽制下，遇到了種種問(wèn)題的阻礙。在這樣的背景下，本作品通過(guò)對(duì)現(xiàn)狀的分析、國(guó)外模式的借鑒、微觀模型的展示，來(lái)體現(xiàn)個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的優(yōu)勢(shì)與價(jià)值，對(duì)上海開(kāi)展個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)工作提出建議。
- 詳細(xì)介紹：
- 第一部分：引言。描述了目前全世界及我國(guó)的人口老齡化情況，突出對(duì)傳統(tǒng)養(yǎng)老保障體制進(jìn)行改革的迫切需要。同時(shí),結(jié)合上海推動(dòng)國(guó)際金融中心建設(shè)的要求,進(jìn)一步說(shuō)明上海開(kāi)展養(yǎng)老保障體制創(chuàng)新嘗試的必要性。 第二部分：個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的內(nèi)涵背景與現(xiàn)狀分析。介紹個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的相關(guān)概念，并描述國(guó)內(nèi)關(guān)于個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策與產(chǎn)品的發(fā)展過(guò)程。在這個(gè)基礎(chǔ)上，對(duì)上海個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的現(xiàn)狀做出分析。 第三部分：對(duì)歐美國(guó)家稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的借鑒。介紹主要的一些歐美國(guó)家進(jìn)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間實(shí)踐與發(fā)展后形成的較為成熟的養(yǎng)老保障體系及其模式。結(jié)合稅收這一關(guān)鍵要素，對(duì)模式分類(lèi)并展開(kāi)研究，分析模式的特點(diǎn)以及作用。 第四部分:關(guān)于個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的微觀模型分析與觀點(diǎn)。為了體現(xiàn)試點(diǎn)推廣的可行性，通過(guò)建立微觀模型，計(jì)算求解，比較結(jié)果，研究在預(yù)定的權(quán)益目標(biāo)下，購(gòu)買(mǎi)個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的不同實(shí)際作用。另一方面，結(jié)合之前的研究分析，提出對(duì)于上海個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的觀點(diǎn)。
作品專(zhuān)業(yè)信息
撰寫(xiě)目的和基本思路
- 基于目前上海開(kāi)展稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀，本課題組希望通過(guò)將現(xiàn)有數(shù)據(jù)運(yùn)用統(tǒng)計(jì)方法進(jìn)行處理，預(yù)測(cè)和模擬未來(lái)相關(guān)數(shù)據(jù)的變化，建立微觀模型。通過(guò)計(jì)算求解得出比較結(jié)果，研究不同條件下，購(gòu)買(mǎi)個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)際作用。另一方面，結(jié)合發(fā)展背景與現(xiàn)狀的分析、對(duì)于國(guó)外發(fā)展模式的啟示，提出對(duì)于上海個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的觀點(diǎn)。
科學(xué)性、先進(jìn)性及獨(dú)特之處
- 作品對(duì)國(guó)內(nèi)、國(guó)外的相關(guān)材料和背景有較為全面的理解與分析，并且總結(jié)歸納進(jìn)而成為觀點(diǎn)。同時(shí)，為了更加客觀、合理地展示個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的所產(chǎn)生的作用與效果，課題組運(yùn)用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)相關(guān)知識(shí)與SAS軟件，對(duì)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)，如平均工資水平、個(gè)稅征收辦法等，進(jìn)行了一系列測(cè)算、模擬，并相應(yīng)地建立微觀模型，對(duì)模型求解，比較分析，提出推論。將理論研究與模型分析相結(jié)合，使作品在具有創(chuàng)新性的同時(shí)，又充分體現(xiàn)實(shí)際性。
應(yīng)用價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義
- 從2008年相關(guān)概念提出開(kāi)始，國(guó)內(nèi)陸續(xù)地就個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)做了一定的嘗試。但由于種種原因，嘗試并不順利。作品在國(guó)內(nèi)案例與背景的分析中，尋找上海個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)無(wú)法順利推行的原因所在，同時(shí)，借鑒國(guó)外成熟個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的先例。分析針對(duì)性強(qiáng)，目標(biāo)明確。使用微觀模型進(jìn)行實(shí)證研究，考慮會(huì)影響結(jié)果的各項(xiàng)參數(shù)，模擬個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)揮的作用的整個(gè)過(guò)程，使結(jié)論和推斷可以很好地被運(yùn)用到實(shí)際的參考中。
作品摘要
- 日趨嚴(yán)重的人口老齡化已經(jīng)成為我國(guó)不可回避的社會(huì)與經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，現(xiàn)有養(yǎng)老制度體系需要做出變革與創(chuàng)新。作為老齡化程度最高的國(guó)內(nèi)城市之一，上海在進(jìn)行國(guó)際金融中心建設(shè)的過(guò)程中，率先求新求變，提出了個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)計(jì)劃，旨在改善城市養(yǎng)老保障水平，吸引人才流入，并且進(jìn)一步擴(kuò)大發(fā)展金融保險(xiǎn)業(yè)。但是，規(guī)劃至今的個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)卻在種種問(wèn)題下數(shù)度擱淺。曾今一度被業(yè)界熱議的個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)能否如愿而至，似乎成為了一個(gè)未知數(shù)。本文將通過(guò)對(duì)現(xiàn)狀的分析、國(guó)外模式的借鑒、微觀模型的展示，從國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三個(gè)方面展開(kāi)研究，來(lái)體現(xiàn)在上海開(kāi)展個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的優(yōu)勢(shì)與價(jià)值，提出實(shí)際建議。
獲獎(jiǎng)情況及評(píng)定結(jié)果
- 作品在2011年3月至5月，經(jīng)評(píng)審獲上海金融學(xué)院第六屆“銀校杯”大學(xué)生課外學(xué)術(shù)科技作品競(jìng)賽二等獎(jiǎng)。2011年5月，獲選代表上海金融學(xué)院參加第十二屆“挑戰(zhàn)杯”全國(guó)大學(xué)生課外學(xué)術(shù)科技作品競(jìng)賽上海市選拔賽。
參考文獻(xiàn)
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調(diào)查方式
- 書(shū)報(bào)刊物、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及年鑒報(bào)表、相關(guān)政策文件。
同類(lèi)課題研究水平概述
- 人口老齡化問(wèn)題、社會(huì)養(yǎng)老問(wèn)題互相作用、緊密聯(lián)系，是關(guān)乎國(guó)家和人民切身利益的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。目前，世界上多層次多途徑的養(yǎng)老保障制度一般分為公共養(yǎng)老金、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老金、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金三個(gè)核心內(nèi)容。個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)是其中最多元化的養(yǎng)老金供給途徑。我國(guó)的養(yǎng)老保障體系也是由這三個(gè)內(nèi)容構(gòu)成的。受到許多因素的影響，我國(guó)的養(yǎng)老保障體系的保障程度不高，針對(duì)性不強(qiáng)的缺點(diǎn)是個(gè)實(shí)際存在的問(wèn)題?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)金覆蓋面窄替代率高，企業(yè)年金發(fā)展緩慢制約企業(yè)所給予養(yǎng)老保障能力等等，這些都是產(chǎn)生如今養(yǎng)老負(fù)擔(dān)重、壓力大的原因。 個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，盡管在國(guó)內(nèi)提出的時(shí)間不長(zhǎng)，但是它并不是一個(gè)新的概念，對(duì)于它的討論和觀點(diǎn)也被較高頻率地提及和發(fā)表。如：《我國(guó)延稅型個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)問(wèn)題的探討》（李超、魏巧琴）、《淺議個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)》（袁笛）等等。相比國(guó)內(nèi)個(gè)人養(yǎng)老計(jì)劃的成長(zhǎng)階段，主要的一些歐美國(guó)家在上世紀(jì)末就已經(jīng)開(kāi)始了實(shí)踐和發(fā)展，并且形成了較為完整和系統(tǒng)的新型稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)體制。建立國(guó)際通行的、規(guī)范的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的目標(biāo)。盡管不同國(guó)家在制定上有著不同的區(qū)別，但基本都依照一定的內(nèi)容和模式進(jìn)行。對(duì)于國(guó)外已有模式和相關(guān)稅收制度的研究和分析，是十分參考意義的，大部分對(duì)于國(guó)外稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的同類(lèi)課題都是從相關(guān)角度入手的。在研究和分析的同時(shí)，在一定程度上的中國(guó)化、為稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)在國(guó)內(nèi)開(kāi)展提供實(shí)質(zhì)性的建議是課題研究的目標(biāo)。在這之中，美國(guó)“401K計(jì)劃”以其較高的借鑒價(jià)值，成為突出的課題對(duì)象。如：《美國(guó)401K計(jì)劃》（劉云龍）、《美國(guó)個(gè)人所得稅稅率制度及其借鑒》（周顯志、范敦強(qiáng)）等等。它是國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方為員工退休養(yǎng)老分擔(dān)責(zé)任的典型制度設(shè)計(jì)。美國(guó)政府就是通過(guò)稅收優(yōu)惠政策來(lái)推動(dòng)401K計(jì)劃的發(fā)展。而401K計(jì)劃也不負(fù)眾望，在推動(dòng)美國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、金融發(fā)展、降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)支付的財(cái)政壓力、實(shí)現(xiàn)社會(huì)安定等方面貢獻(xiàn)很大。 總的來(lái)說(shuō)，盡管作為商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品，個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)還從未在國(guó)內(nèi)實(shí)質(zhì)上地開(kāi)展過(guò)，但在未來(lái)的不久一定會(huì)經(jīng)過(guò)不斷的修正和改善，正式推向社會(huì)和公眾。而對(duì)于個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的研究和分析將從目前的萌芽的階段，越來(lái)越多地結(jié)合國(guó)內(nèi)養(yǎng)老環(huán)境和保險(xiǎn)市場(chǎng)，從不同的角度不斷地開(kāi)展和進(jìn)行。
